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利元亨科创板成功过会同样是正中珠江审核的另
作者:澳门波音平台   发布时间:2020-01-06 13:03

  近日,科创板第九批过会企业出炉。哈尔滨新光光电科技股份有限公司(简称“新光光电”)、广东利元亨智能装备股份有限公司(简称“利元亨”)两家公司的首发上市申请均通过上市委审议。其中,利元亨的IPO进程可谓是波折不断,利元亨的上市审计机构为正中珠江,受ST康美事件影响,其上市审核一度被中止,直至6月4日才恢复问询,6月25日终于成功过会。除了利元亨以外,正中珠江审计的科创板拟上市公司还有科前生物和联瑞新材,尽管这两家公司在财务方面可能还有一定疑问,但肯定放心多了。

  2019年5月7日,根据中国证券监督管理委员会(以下简称:“证监会”)发布的《证监会通报康美药业案调查进展》显示,2018年底,证监会日常监管发现,康美药业股份有限公司(证券简称:ST康美,证券代码:600518.SH,以下简称“ST康美”)财务报告真实性存疑,涉嫌虚假陈述等违法违规,当即立案调查。2018年12月29日,康美药业披露有关信息。随后证监会初步查明,ST康美披露的2016至2018年财务报告存在重大虚假,一是使用虚假银行单据虚增存款,二是通过伪造业务凭证进行收入造假,三是部分资金转入关联方账户买卖本公司股票。

  因为在康美药业的审计业务上出现“300亿元”货币资金的重大偏差,为ST康美长期提供审计服务的正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“正中珠江”)显然难辞其咎,证监会也同时对正中珠江涉嫌未勤勉尽责立案调查。

  正中珠江的规模并不算小,其服务的上市公司和拟上市公司亦不在少数。在科创板方面,正中珠江服务了3家拟上市公司,分别为:武汉科前生物股份有限公司(以下简称“科前生物”)、江苏联瑞新材料股份有限公司(以下简称“联瑞新材”)、广东利元亨智能装备股份有限公司(以下简称“利元亨”)。

  由于正中珠江被证监会立案调查,受其影响,2019年5月24日,上海证券交易所官网将科前生物、联瑞新材以及利元亨的审核状态均从“已问询”变更为“中止”。对此,联瑞新材还曾于2019年5月31日召开董事会议拟改聘具有证券相关业务资格的致同会计师事务所(特殊普通合伙),但根据证监会及上交所的相关规定和审核要求,相关证券服务机构按照有关规定履行复核程序后公司便可以提交恢复审核的申请,因此联瑞新材随后终止了变更发行上市审计机构的事宜。

  “中止”是短期的,经历了十多天的“中止”期后,2019年6月4日、6月10日、6月11日,利元亨、科前生物、联瑞新材的审核状态先后从“中止”恢复成“已问询”,三家科创板拟上市公司先后恢复了审核进程。而作为最先恢复审核进程的利元亨也终于在6月25日成功过会,这或许可以让另两家公司放心不少。

  2019年6月25日,科创板上市委2019年第9次审议会议结果显示,利元亨成功过会。上会当天,上市委要求利元亨对于客户集中度高、发出商品的运输安装和验收周期和同行业相比是否存在重大差异、经营性活动产生的现金流持续显著低于净利润水平对公司的影响、是否存在股份代持以及技术是否具有通用性和可延展性等方面作出说明。

  在此之前,对于利元亨在财务方面的问询也不在少数,主要体现在第三方代收货款、转贷、资金拆借、以及第三方回款等方面。

  在2016年度和2017年度,作为公司实际控制人之一的卢家红利用个人卡收取利元亨向深圳市时利和实业有限公司(以下简称:“时利和”)销售产品的货款,金额分别为 825.57 万元和 424.43 万元,占当期公司营业收入比例分别为 3.61%和 1.05%。

  转贷问题方面,2017年4月1日,利元亨收到华夏银行深圳龙岗支行的2000万元流动资金贷款,当日便将 2000万元汇给供应商深圳市入江机电设备有限公司(以下简称:“入江机电”),同日,入江机电将2000万元转回利元亨。2017 年 6 月 16 日,公司收到招商银行惠州分行的2000万元流动资金贷款,当日便分别将 1000万元汇给入江机电,将400万元汇给另一供应商东莞市舜泽机械有限公司。同日,两家供应商将资金转回。这几笔转款都有转贷的嫌疑。

  关联方资金拆借方面,2016年9月7日,利元亨控股股东惠州市利元亨投资有限公司(以下简称:“利元亨投资”)向利元亨借款 50万元。 2017 年 7 月 14 日,利元亨投资向利元亨借款 25万元。2018 年 6 月 10 日,利元亨投资向利元亨借款 100万元,且该资金拆借未支付相关资金占用费。而作为利元亨关联方之一的深圳市盛通达科技有限公司(以下简称:“盛通达”)也存在向利元亨拆借资金的情形。2016年5月至11月,盛通达陆续向利元亨借款 133.94万元,该资金拆借按照银行同期贷款利率(年化利率6%)支付了相关资金占用费合计8.73万元,但是为什么利元亨投资向利元亨进行资金拆借却未支付相关资金占用费,这就比较奇怪了。利元亨不仅存在财务内控不规范,还涉嫌向控股股东进行利益输出。

  此外,2016年度,时利和向利元亨采购限位器自动装配及检测线、车门铰链自动装配线年,时利和的历史实际控制人张基建分别向利元亨支付了825.57万元和424.43万元,也就是说,利元亨存在第三方回款的情形。

  利元亨此前存在不少财务方面的瑕疵,那么等待上会的科前生物和联瑞新材是否也有类似的情况发生呢?

  根据科前生物招股说明书所述,科前生物是一家专注于兽用生物制品研发、生产、销售及动物防疫技术服务的生物医药企业,主要产品是猪用疫苗和禽用疫苗。其中在报告期内(2016年度-2018年度),猪用疫苗是其主营业务收入的主要来源,报告期内,科前生物对前五大客户的主要销售内容均为猪用疫苗,其中郑州市惠济区鑫苑兽药经营部(以下简称:“鑫苑兽药”)一直是公司的前五大客户之一。

  2016年度,鑫苑兽药是科前生物的第三大客户,科前生物对其销售金额为1789.58万元,占当期主营业收入比重为4.90%。2017年度,鑫苑兽药是科前生物的第三大客户,科前生物对其销售金额为3656.69万元,占当期主营业收入比重为5.85%。2018年度,鑫苑兽药是科前生物的第二大客户,科前生物对其销售金额为4258.56万元,占当期主营业收入比重为5.83%。

  鑫苑兽药作为一个经营部又是否需要采购如此多的猪用疫苗呢?根据国家企业信用信息公示系统信息显示,鑫苑兽药成立于2014年8月22日,其2016年度报告显示,鑫苑兽药的资金数额仅有5万元,从业人员仅有5人,营业额或营业收入也不过61万元罢了,这距离鑫苑兽药当年从科前生物的采购金额差额高达1728.58万元,是一个重大的财务疑问点。根据鑫苑兽药2017年度报告以及2018年度报告显示,鑫苑兽药不再披露当期的营业额或营业收入,仅在2017年度从业人员由5名增至8名,2018年度保持8位从业人数不变。虽然鑫苑兽药在2017年度、2018年度均未披露当期的营业额或营业收入,但从鑫苑兽药披露的2016年度营业额或营业收入与当期存在较大的金额差距、以及从业人员数量较少等方面来看, 鑫苑兽药的经营规模应该不大,科前生物是否存在夸大销售收入的情况,值得怀疑。

  此外,根据联瑞新材招股说明书及多轮回复意见所述,联瑞新材的主营业务为硅微粉的研发、生产和销售,主要产品包括结晶硅微粉、熔融硅微粉和球形硅微粉。其主要的原材料是结晶类材料(包括石英块和石英砂)、熔融类材料(包括熔融石英块、熔融石英砂和玻璃类材料),其中联瑞新材对涉及玻璃类材料采购的供应商之间采购均价明显具有差异,主要分为玻片和玻璃砂两类。

  2016年度,成都大邑汇辰玻璃压制厂(以下简称:“成都大邑”)和台湾希比希股份有限公司(以下简称:“台湾希比希”)分别是联瑞新材玻璃类材料的第一和第四大供应商,联瑞新材向成都大邑的玻璃砂采购均价为1640.83元/吨,向台湾希比希的玻璃砂采购均价为1005.53元/吨,相差63.18%。

  2017年度,台湾希比希和成都大邑分别是联瑞新材玻璃类材料的第一和第二大供应商,联瑞新材向台湾希比希的玻璃砂采购均价为1050.43元/吨,向成都大邑的玻璃砂采购均价为1621.06元/吨,相差54.32%。彩虹(合肥)液晶玻璃有限公司(以下简称:“彩虹玻璃”)、新沂市立群石英加工厂(以下简称:“立群石英”)、连云港金壁矿产品有限公司(以下简称:“金壁矿产品”)分别是联瑞新材玻璃类材料的第三、第四和第五大供应商,联瑞新材向彩虹玻璃的玻片采购均价为706.10元/吨,向立群石英的玻片采购均价为1132.91元/吨,向金壁矿产品的玻片采购均价为893.90元/吨,三者之间同样价格差异巨大。

  2018年度,安徽诚旺再生资源回收有限公司、南京嘉宏环保科技有限公司、南京红生环保科技有限公司分别是联瑞新材玻璃类材料的第二、第三以及第四大供应商,玻片采购均价分别为985.07元/吨、974.14元/吨、974.23元/吨,三者采购价格较为接近,而立群石英作为联瑞新材玻璃类材料的第四大供应商,联瑞新材对其采购的玻片均价为1295.04元/吨,差距明显。

  利元亨目前已经过会,对于科前生物、联瑞新材来说悬着的心应该可以放下,毕竟上市委没有因为是正中珠江审计的公司而另眼相待,但是,对于一些明显暴露在外的财务问题,两家公司可能还需认真对待。返回搜狐,查看更多


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